外国常驻代表机构税负测算
创建日期:2019-11-13
来源:粤湾商盟
阅读:1308
更新日期:2024-04-20
1.计算公式：
费用换算税收（收入额） = 本期经费支出额/ （1—核定利润率）
应交增值税 = 收入额 × 增值税税率
应交企业所得税额 = 收入额×核定利润率×企业所得税税率
城市维护建设费=应交增值税×7%
教育费附加=应交增值税×3%
地方教育费附加=应交增值税×2%
2. 现行计算方法举例（2016年5月1日营改增，3%）：
假设本期经费支出为100元，计算要缴纳的税收
增值税：100／（1-15%）×3% = 3.53（元）
城市维护建设费：3.53×7%=0.25（元）
教育费附加：3.53×3%=0.11（元）
地方教育附加：3.53×2%=0.07（元）
企业所得税：100／（1-15%）×15%×25% =4.41（元）
税费合共：税费合共：3.53+0.25+0.11+0.07+4.41=8.37（元）
即代表处的税收约占经费总支出的8.37%
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